Налог на вклады в 2026 году: расчет за 2025 год и срок

Налог на процентный доход по банковским вкладам и накопительным счетам в 2026 году уплачивается за проценты, фактически полученные вкладчиками в 2025 году, с предельным сроком оплаты через Единый налоговый счет (ЕНС) до 1 декабря 2026 года. Сумма налога рассчитывается Федеральной налоговой службой автоматически: налогообложению подлежит только совокупный процентный доход со всех счетов во всех банках, превышающий необлагаемый порог в 210 000 рублей.

Многие вкладчики ошибочно полагают, что налог начисляется на всю сумму вклада или на тело депозита. На практике налогом облагаются исключительно начисленные проценты, а само тело вклада никакому налогообложению не подлежит.

1. Законодательная формула: статья 214.2 Налогового кодекса РФ

Порядок расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по вкладам и счетам установлен статьей 214.2 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Ключевые элементы законодательного механизма:

1. Суммирование по всем банкам: ФНС объединяет данные обо всех процентах, выплаченных гражданину всеми лицензированными банками РФ за календарный год.
2. Формула необлагаемого минимума: Необлагаемый лимит = 1 000 000 рублей × Максимальная ключевая ставка ЦБ где ключевая ставка берется как максимальное значение из действовавших на первое число каждого месяца отчетного года.
3. Объект налогообложения: Налоговая база возникает только тогда, когда совокупный процентный доход вкладчика за год превышает рассчитанный необлагаемый лимит.

Актуальные правила и реформы налоговой системы подробно рассмотрены в статье про налоговые изменения 2026 года в личных финансах.

2. Расчет налога за 2025 год к уплате в 2026 году

Для расчета налога за 2025 год, подлежащего уплате в 2026 году:

• Максимальная ключевая ставка Банка России на 1-е число месяцев 2025 года составляла 21%.
• Необлагаемый порог: 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Наглядный пример:

Вкладчик держал в течение 2025 года депозиты и накопительные счета в двух разных банках:

• Банк А выплатил процентов за год: 180 000 рублей.
• Банк Б выплатил процентов за год: 90 000 рублей.
• Совокупный процентный доход: 180 000 + 90 000 = 270 000 рублей.
• Превышение необлагаемого лимита: 270 000 - 210 000 = 60 000 рублей.
• Налог к уплате по ставке 13%: 60 000 × 13% = 7 800 рублей.

Если бы совокупный доход по процентам составил 205 000 рублей, налог был бы равен нулю, так как сумма не превышает лимит в 210 000 рублей.

3. Какие счета не учитываются при расчете

В соответствии с пунктом 1 статьи 214.2 НК РФ, при расчете совокупного процентного дохода не учитываются:

• Проценты по рублевым банковским счетам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышала 1% годовых (обычные зарплатные и текущие расчетные карты).
• Доходы по специальным счетам эскроу, открытым для расчетов по сделкам с недвижимостью или долевому строительству.

При выборе инструментов сбережения важно грамотно распределять средства. Подробный разбор различий читайте в статье: накопительный счет или вклад — что выбрать.

4. Порядок уплаты через ЕНС и сроки

Вкладчикам не требуется самостоятельно подавать отчеты и заполнять декларации:

1. До 1 февраля: Банки в электронном виде передают реестры выплат по каждому клиенту в Федеральную налоговую службу.
2. Август — сентябрь: Налоговая служба производит автоматический расчет и формирует сводное налоговое уведомление.
3. Октябрь: Уведомление появляется в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru или направляется заказным письмом по почте при отсутствии личного кабинета.
4. До 1 декабря: Гражданин обязан пополнить свой Единый налоговый счет (ЕНС) на указанную сумму через банковское приложение, сервис ФНС или Госуслуги.

Также полезно помнить о лимитах государственной защиты средств при выборе банков, о чем подробно написано в руководстве про систему страхования вкладов АСВ.